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Simulador de Fator R
Calcule o Fator R e veja se a atividade se enquadra no Anexo III ou no Anexo V do Simples Nacional.
Fator R = folha de pagamento (últimos 12 meses) ÷ receita bruta (últimos 12 meses). Com Fator R ≥ 28%, serviços tributados no Anexo V migram pro Anexo III, geralmente mais vantajoso.
Estimativa com base nas faixas do Simples Nacional vigentes — não substitui a apuração do seu contador.
Entenda o Resultado
O que é Fator R?
Fator R é a razão entre sua folha de pagamento (últimos 12 meses) e sua receita bruta (últimos 12 meses). Ele indica a proporção de custos com funcionários na sua receita.
Fator R < 28% (Você está em Anexo V)
Você tem poucos funcionários ou folha baixa. Sua atividade provavelmente é de serviço com modelo mais enxuto. Você paga alíquota fixa do Anexo V.
Fator R ≥ 28% (Você DEVE usar Anexo III)
Você tem muitos funcionários ou folha alta. Você é obrigado por lei a usar o Anexo III, que geralmente é mais vantajoso porque permite recuperar crédito de folha.
Exemplo Prático
Agência de Marketing em SP — 5 funcionários
- • Receita bruta (12 meses): R$ 400.000
- • Folha de pagamento (12 meses): R$ 150.000
- • Fator R = 150.000 ÷ 400.000 = 37,5%
- • Resultado: Fator R ≥ 28% → usa Anexo III
- • Alíquota efetiva Anexo III: ~15,5%
- • Alíquota Anexo V: ~20% (desvantajoso)
- • Economia anual: ~R$ 1.800 usando Anexo III
Perguntas Frequentes
O que entra em "folha de pagamento"?▼
Salários de todos os funcionários (CLT e PJ formalizado), pró-labore de sócios, 13º salário. NÃO entra: pagamento a fornecedores, aluguel, ou outras despesas.
Posso "enganar" o Fator R para ficar em Anexo V?▼
Não. Fator R é calculado com base em registros oficiais (folha de pagamento na Receita Federal). Tentar reduzir artificialmente é fraude. Se descobrirem, multa + juros + devolução de impostos não pagos é pesada.
Quando devo recalcular o Fator R?▼
A cada 12 meses (dezembro). Se no final do ano seu Fator R cruzar 28%, você precisa avisar a Receita Federal em janeiro para trocar de anexo. Seu contador faz isso automaticamente.
Ferramentas Relacionadas
Como interpretar
Fator R = folha dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses. Com Fator R igual ou acima de 28%, atividades do Anexo V passam ao Anexo III. A alíquota efetiva mostrada é estimativa até a conferência do contador.
Fonte e metodologia
O cálculo usa as tabelas dos Anexos III e V da Lei Complementar 123/2006. Não considera adições e exclusões específicas da folha nem regras de transição.